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各種控除等を受けるための扶養控除等の所得金額要件等の改正
給与所得控除や基礎控除の改正に伴い、各種控除等を受けるための扶養控除等の合計所得金額要件等が、それぞれ10万円引き上げられます。
※家内労働者等とは、家内労働法に規定する家内労働者や、外交員、集金人、電力量計の検針人のほか、特定の者に対して継続的に人的役務の提供を行うことを業務とする人をいいます。
配偶者控除
配偶 | 配偶者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | 納税者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | ||
| 900万円 （1,095万円）以下 | 900万円 （1,095万円）超 950万円 （1,145万円）以下 | 950万円 （1,145万円）超 1,000万円 （1,195万円）以下 | ||
| 所得控除金額 | ||||
| 70歳未満 | 48万円 （103万円）以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 70歳以上 | 38万円 | 26万円 | 13万円 | |
※控除対象配偶者のうち、年齢が70歳以上の者を老人控除対象配偶者といいます。
配偶 | 配偶者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | 納税者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | ||
| 900万円 （1,120万円）以下 | 900万円 （1,120万円）超 950万円 （1,170万円）以下 | 950万円 （1,170万円）超 1,000万円 （1,220万円）以下 | ||
| 所得控除金額 | ||||
| 70歳未満 | 38万円 （103万円）以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 70歳以上 | 38万円 | 26万円 | 13万円 | |
配偶者特別控除
| 配偶者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | 納税者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | ||
| 900万円 （1,095万円）以下 | 900万円 （1,095万円）超 950万円 （1,145万円）以下 | 950万円 （1,145万円）超 1,000万円 （1,195万円）以下 | |
| 所得控除金額 | |||
| 48万円（103万円）超 95万円（150万円）以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 95万円（150万円）超 100万円（155万円）以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 100万円（155万円）超 105万円（160万円）以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円（160万円）超 110万円（166.8万円未満）以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 |
| 110万円（166.8万円以上）超 115万円（175.2万円未満）以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 |
| 115万円（175.2万円以上）超 120万円（183.2万円未満）以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 |
| 120万円（183.2万円以上）超 125万円（190.4万円未満）以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 |
| 125万円（190.4万円以上）超 130万円（197.2万円未満）以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 |
| 130万円（197.2万円以上）超 133万円（201.6万円未満）以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 |
| 配偶者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | 納税者の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | ||
| 900万円 （1,120万円）以下 | 900万円 （1,120万円）超 950万円 （1,170万円）以下 | 950万円 （1,170万円）超 1,000万円 （1,220万円）以下 | |
| 所得控除金額 | |||
| 38万円（103万円）超 85万円（150万円）以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 85万円（150万円）超 90万円（155万円）以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
| 90万円（155万円）超 95万円（160万円）以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 95万円（160万円）超 100万円（166.8万円未満）以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 |
| 100万円（166.8万円以上）超 105万円（175.2万円未満）以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 |
| 105万円（175.2万円以上）超 110万円（183.2万円未満）以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 |
| 110万円（183.2万円以上）超 115万円（190.4万円未満）以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 |
| 115万円（190.4万円以上）超 120万円（197.2万円未満）以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 |
| 120万円（197.2万円以上）超 123万円（201.6万円未満）以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 |
扶養控除
| 扶養親族の 年齢 | 扶養親族の 区分 | 扶養親族の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | 所得控除金額 | |
| 16歳以上 19歳未満 | 一般扶養親族 | 48万円 （103万円）以下 | 33万円 | |
| 19歳以上 23歳未満 | 特定扶養親族 | 45万円 | ||
| 23歳以上 70歳未満 | 一般扶養親族 | 33万円 | ||
| 70歳以上 | 老人扶養親族 | 同居老親等以外の者 | 38万円 | |
| 同居老親等 | 45万円 | |||
| 扶養親族の 年齢 | 扶養親族の 区分 | 扶養親族の合計所得金額 ※カッコ内は給与収入換算額 | 所得控除金額 | |
| 16歳以上 19歳未満 | 一般扶養親族 | 38万円 （103万円）以下 | 33万円 | |
| 19歳以上 23歳未満 | 特定扶養親族 | 45万円 | ||
| 23歳以上 70歳未満 | 一般扶養親族 | 33万円 | ||
| 70歳以上 | 老人扶養親族 | 同居老親等以外の者 | 38万円 | |
| 同居老親等 | 45万円 | |||
勤労学生控除
| 改正後：令和2年分以降 | 改正前：～令和元年分 | ||
| 所得金額要件 | 所得控除金額 | 所得金額要件 | 所得控除金額 |
| 自己の勤労に基づく給与所得等があり、かつ、合計所得金額が75万円以下で、給与所得等以外の所得に係る部分の金額が10万円以下 | 26万円 | 自己の勤労に基づく給与所得等があり、かつ、合計所得金額が65万円以下で、給与所得等以外の所得に係る部分の金額が10万円以下 | 26万円 |
※給与所得等…自己の勤労に基づいて得た事業所得、給与所得、退職所得または雑所得
雑損控除に係る親族の総所得金額等要件
| 改正後：令和2年分以降 | 改正前：～令和元年分 | ||
| 雑損控除に係る 親族の総所得金額等要件 | 48万円以下 | 雑損控除に係る 親族の総所得金額等要件 | 38万円以下 |
家内労働者等の必要経費の特例
家内労働者等の事業所得等の所得計算の特例について、必要経費に算入する金額の最低保障額が、10万円引き下げられます。
| 改正後：令和2年分以降 | 改正前：～令和元年分 | ||
| 家内労働者等の必要経費の特例 | 最低保障額 | 家内労働者等の必要経費の特例 | 最低保障額 |
| 55万円 | 65万円 | ||
